О получении социального вычета по договору накопительного страхования жизни

Законодательством установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо имеет право на получение различных налоговых вычетов, в том числе и социального в отношении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Для каждого из этих договоров предусмотрены свои условия предоставления налогового вычета. Что же касается договора накопительного страхования жизни, то, поскольку является разновидностью договора страхования жизни, для получения вычетов по нему необходимо соблюсти следующие условия:

· срок договора не менее пяти лет;

· заключен он со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Налоговый вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов.

Социальный налоговый вычет предоставляется как после окончания налогового периода, так и в текущем периоде. Для этого нужно обратиться в налоговый орган, где физическое лицо стоит на учете, с заявлением о подтверждении права на получение вычета, а также предоставить договор страхования и документы, подтверждающие оплату страховых взносов.

После рассмотрения полученных документов инспекция в течение 30 дней выдает уведомление на получение налогового вычета по установленной форме. Это уведомление налогоплательщик отдает своему работодателю, а тот, в свою очередь, как налоговый агент производит вычет в текущем налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).